Projekt UD116 niszczy IP BOX: Drastyczny warunek 3 etatów. Czy to koniec ulgi dla jednoosobowych firm IT?

Ministerstwo Finansów zaktualizowało potężną nowelizację przepisów podatkowych o kryptonimie UD116. Urzędnicy postanowili ostatecznie zamknąć dotychczasowe okno optymalizacyjne. Od 2019 roku masowo korzystali z niego polscy programiści, inżynierowie oraz innowatorzy.

Rządowe plany zakładają drastyczne ograniczenia od 1 stycznia 2027 roku. Preferencyjna, 5-procentowa stawka podatku zostanie poddana restrykcyjnym barierom. Dla większości specjalistów na samozatrudnieniu oznacza to faktyczny koniec ulgi IP BOX. Kto straci najwięcej? Jak bardzo wzrosną podatki w sektorze nowych technologii?

Blokada dla JDG: Warunek trzech etatów na umowę o pracę

Głównym celem wprowadzonej preferencji miało być stymulowanie krajowych innowacji oraz zatrzymanie odpływu mózgów za granicę. Jednakże zdaniem autorów projektu UD116, obecny kształt przepisów pozwala na zbyt łatwe unikanie standardowego opodatkowania przez osoby fizyczne nieponoszące realnych kosztów zatrudnienia.

Z tego powodu nowa ustawa wprowadza rewolucyjny bezpiecznik. Aby od 2027 roku móc rozliczać dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (czyli np. z autorskiego kodu źródłowego) stawką 5%, przedsiębiorca będzie musiał wykazać odpowiednią skalę działalności. Nowe przepisy wskazują, że preferencja przysługiwać będzie wyłącznie podmiotom, które:

• Zatrudniają na podstawie umowy o pracę co najmniej 3 osoby (niepowiązane z podatnikiem) w przeliczeniu na pełne etaty przez minimum 300 dni w roku,
• LUB ponoszą w każdym miesiącu koszty wynagrodzeń (z dowolnych umów, w tym cywilnoprawnych) dla co najmniej 3 osób, gdzie łączna kwota wypłat stanowi minimum 3-krotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.

Wprowadzenie kryterium kadrowego w takiej formie automatycznie eliminuje z programu blisko 98% dotychczasowych beneficjentów. Indywidualny programista na kontrakcie B2B, który samodzielnie tworzy i rozwija systemy u klienta, straci prawo do dotychczasowych przywilejów. W konsekwencji jego podatki mogą wzrosnąć nawet kilkukrotnie.

Drugie uderzenie: IP BOX wliczany do daniny solidarnościowej

Jakby tego było mało, projekt UD116 niesie ze sobą kolejną bardzo złą wiadomość dla najlepiej zarabiających ekspertów IT. Rząd zamierza bowiem rozszerzyć podstawę obliczania tzw. daniny solidarnościowej o dochody objęte ulgą IP BOX.

Przypomnijmy, że dotychczas dochód rozliczany stawką 5% nie wchodził do puli miliona złotych, powyżej którego przedsiębiorcy są zobowiązani płacić dodatkowy, 4-procentowy podatek. Od stycznia 2027 roku ta oszczędność zniknie. Dla programistów generujących wysokie przychody oznacza to konieczność zapłaty dodatkowych kilkudziesięciu tysięcy złotych podatku rocznie. Co dla wielu z nich będzie ostatecznym argumentem za przeniesieniem działalności gospodarczej za granicę.

W połączeniu z opisywanym przez nas w zeszłym tygodniu limitem przychodów w ryczałcie ewidencjonowanym. Zapowiadany koniec ulgi IP BOX stawia całą polską branżę nowoczesnych technologii przed największym wyzwaniem od czasu wprowadzenia Polskiego Ładu.

TM Progres – Pomożemy Ci przebudować Twój model biznesowy

Zmiana zasad gry na rynku IT zmusza programistów do natychmiastowej rewizji dotychczasowych umów B2B i form opodatkowania. Choć do stycznia 2027 roku pozostało jeszcze trochę czasu. Bezpieczna i legalna zmiana formy prawnej firmy lub renegocjacja kontraktów z zagranicznymi kontrahentami wymaga dokładnej analizy finansowej, której nie da się przeprowadzić na kolanie w grudniu.

TM Progres, działający w naszych oddziałach w Andrychowie i Bielsku-Białej, na bieżąco monitorują postępy prac nad projektem UD116. Specjalizujemy się w obsłudze księgowej i podatkowej sektora IT. Już dziś tworzymy dla naszych Klientów plany awaryjne. Szukając rozwiązań takich jak optymalne przejście na estoński CIT czy restrukturyzacja działalności, które pozwolą zminimalizować skutki nadchodzących podwyżek.

FAQ – Koniec ulgi IP BOX