Projekt UD116 odsłonięty: Rewolucja w ryczałcie i podwyżki dla JDG. Kto zapłaci 15% lub 17%?
Rząd szykuje prawdziwe trzęsienie ziemi dla sektora mikro i małych przedsiębiorstw w Polsce. Do wykazu prac rządu trafił właśnie obszerny projekt ustawy oznaczony numerem UD116. Uderza od wprost w dotychczasowe, w pełni legalne metody rozliczeń podatkowych. Ministerstwo Finansów planuje radykalne uszczelnienie systemu, co w praktyce oznacza jedno: drastyczny wzrost obciążeń fiskalnych, który ma wejść w życie już 1 stycznia 2027 roku. Zapowiadane zmiany w podatkach 2027 dotkną ponad 350 tysięcy jednoosobowych działalności gospodarczych, właścicieli nieruchomości oraz wspólników spółek z o.o. Jeśli do tej pory uważałeś, że ryczałt ewidencjonowany pozostanie bezpieczną przystanią, to najwyższy czas na bolesną weryfikację rzeczywistości.
Koniec bezwarunkowej stawki ryczałtu 8,5%
Najbardziej masową i dotkliwą zmianą jest modyfikacja zasad opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych dla sektora usługowego. Obecnie przedsiębiorcy prowadzący działalność w takich branżach jak marketing, szkolenia, pośrednictwo, wsparcie sprzedaży czy szeroko pojęta branża beauty, korzystają ze stabilnej stawki 8,5% niezależnie od wysokości swoich obrotów. Nowe przepisy drastycznie zmienią ten stan rzeczy.
Zgodnie z założeniami projektu UD116, preferencyjna stawka 8,5% będzie mieć zastosowanie jedynie do limitu 100 tys. zł przychodu rocznie (co przekłada się na zaledwie 8 330 zł miesięcznie). Każda złotówka stanowiąca nadwyżkę ponad tę kwotę zostanie automatycznie opodatkowana stawką w wysokości aż 15%. Oznacza to wzrost obciążenia podatkowego w tym przedziale przychodowym aż o 76%!
Ustawodawca przewidział tylko jeden sposób na uniknięcie wyższej stawki podatku. Aby to zrobić przedsiębiorca musi zatrudniać co najmniej jednego pracownika w przeliczeniu na pełen etat przez cały okres prowadzenia działalności w danym roku. Co niezwykle ryzykowne: utrata pracownika w trakcie roku skutkuje koniecznością dopłaty wyższego podatku wstecznie, za wszystkie miesiące od początku roku.
Celownik fiskusa: Najem prywatny i znaki towarowe w spółkach
Projekt UD116 bezwzględnie rozprawia się również z popularnymi formami optymalizacji i rozliczeń pomiędzy przedsiębiorcami a ich własnymi spółkami. Resort finansów wprost nazywa te działania „mechanizmami optymalizacyjnymi”, które mają rzekomo zastępować wypłatę tradycyjnej, opodatkowanej na 19% dywidendy.
- Najem dla podmiotów powiązanych: Jeśli jako osoba prywatna wynajmujesz lokal, biuro lub magazyn swojej spółce z o.o. (lub firmie należącej do członków najbliższej rodziny), sytuacja mocno się skomplikuje. Po wejściu w życie nowych przepisów, nadwyżka przychodów ponad 100 tys. zł rocznie zostanie objęta stawką 15% (zamiast obecnych 12,5%).
- Dzierżawa znaków towarowych: To potężny cios wymierzony w popularną strukturę właścicielską. Model, w którym wspólnik dzierżawi spółce z o.o. prawa do logo lub nazwy firmy, obniżając tym samym podatki CIT spółki, zostanie objęty karną i sztywną stawką ryczałtu wynoszącą aż 17%. Nowa regulacja ma dotyczyć wszelkich umów z podmiotami powiązanymi, obejmując również oznaczenia firmowe i pokrewne prawa majątkowe.
Szybko postępujące prace legislacyjne nad projektem UD116 pokazują, że nadchodzące zmiany w podatkach 2027 wymuszą na przedsiębiorcach gruntowną restrukturyzację form działalności na długo przed końcem roku.
TM Progres – Twoje biuro rachunkowe w Andrychowie i Bielsku-Białej a zmiany w podatkach 2027 r.
Skala oraz stopień skomplikowania nadchodzącego projektu jasno pokazują, że bezpieczne prowadzenie biznesu bez profesjonalnego wsparcia staje się niemożliwe. Dotychczasowe, znane od lat schematy oszczędnościowe już wkrótce mogą stać się pułapką.
Dlatego w Biurze Rachunkowym TM Progres nie czekamy na styczeń 2027 roku. Analizujemy i interpretujemy rządowe plany już na etapie projektów, dzięki czemu nasi Klienci zyskują bezcenny czas na reakcję. Nasz zespół ekspertów w oddziałach w Andrychowie oraz Bielsku-Białej już teraz przygotowuje optymalne, bezpieczne i w pełni legalne alternatywy restrukturyzacji form opodatkowania dla firm z całego regionu.
👉 Już za tydzień na naszym blogu: Część 2 analizy projektu UD116 – sprawdzimy, jak rząd planuje całkowicie zlikwidować ulgę IP BOX dla 98% jednoosobowych firm z branży IT! Bądźcie z nami na bieżąco!
FAQ – Projekt ustawy UD116
1. Czym jest projekt UD116 i kiedy wchodzi w życie?
Projekt UD116 to rządowy pakiet nowelizacji ustaw podatkowych mający na celu uszczelnienie systemu i likwidację popularnych form optymalizacji. Nowe przepisy mają wejść w życie 1 stycznia 2027 roku.
2. Kto na ryczałcie zapłaci nową stawkę 15%?
Wyższy podatek zapłacą przedsiębiorcy z branży usługowej (np. marketing, szkolenia, beauty, IT na ryczałcie), którzy nie zatrudniają żadnych pracowników i których roczny przychód przekroczy kwotę 100 tys. zł. Wyższa stawka 15% dotyczy nadwyżki ponad ten limit.
3. Jakie zmiany czekają osoby wynajmujące lokale własnym spółkom?
Jeśli wynajmujesz nieruchomość podmiotowi powiązanemu (np. własnej spółce z o.o.), nadwyżka przychodów z tego tytułu ponad limit 100 tys. zł rocznie zostanie opodatkowana stawką 15%, zamiast dotychczasowej stawki 12,5%.
4. Dlaczego dzierżawa znaku towarowego będzie kosztować aż 17% ryczałtu?
Ministerstwo Finansów uznało dzierżawę logo lub nazwy własnej spółce za mechanizm ukrytego transferu zysków i unikania podatku CIT oraz dywidendy. Dlatego dla takich umów z podmiotami powiązanymi wprowadzono nową, karną stawkę ryczałtu na poziomie 17%.
5. Czy zatrudnienie pracownika w trakcie roku uchroni mnie przed wyższym ryczałtem?
Warunek zatrudnienia przynajmniej jednej osoby na pełen etat musi być spełniony przez cały okres prowadzenia działalności w danym roku podatkowym. Utrata pracownika w trakcie roku oznacza utratę prawa do preferencji i konieczność dopłaty podatku 15% wstecznie od początku roku.