VAT a Booking.com? Coraz więcej osób prywatnych w Polsce decyduje się wynajmować swoje mieszkania lub pokoje turystom za pośrednictwem portali takich jak Booking.com. Często jednak pojawia się pytanie:
czy faktury od Booking.com trzeba zgłaszać do urzędu skarbowego i rozliczać VAT?
Odpowiedź może być zaskakująca – tak, w wielu przypadkach jest to konieczne, nawet jeśli nie prowadzi się działalności gospodarczej.

Skąd wynika problem?

Booking.com to firma z siedzibą w Holandii, czyli w innym kraju Unii Europejskiej.
Kiedy korzystasz z jej usług (na przykład płacisz prowizję za rezerwacje), Booking.com wystawia fakturę bez polskiego VAT-u. Dzieje się tak dlatego, że firma stosuje tzw. mechanizm odwrotnego obciążenia (reverse charge) – oznacza to, że to odbiorca usługi, czyli Ty, powinien rozliczyć VAT w swoim kraju.

Co to oznacza dla osoby prywatnej?

Z punktu widzenia polskich przepisów, jeśli otrzymujesz faktury od Booking.com, jesteś traktowany jak osoba nabywająca usługę z zagranicy – w tym wypadku z Unii Europejskiej.

Zgodnie z ustawą o VAT (art. 28b i 17 ust. 1 pkt 4), w takiej sytuacji mówimy o tzw. imporcie usług, a obowiązek rozliczenia podatku VAT powstaje po stronie nabywcy, czyli Ciebie.

Innymi słowy:
to Ty musisz obliczyć i zapłacić VAT do polskiego urzędu skarbowego, mimo że Booking.com nie doliczył go do faktury.

Obowiązki formalne krok po kroku:

Jeśli wynajem ma charakter powtarzalny i zarobkowy, urząd skarbowy może uznać, że wykonujesz działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów o VAT – nawet jeśli formalnie nie masz zarejestrowanej firmy.

W takim przypadku powinieneś:

  1. Złożyć formularz NIP-7 –to formularz identyfikacyjny dla osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej wpisanej do CEIDG, ale muszą uzyskać lub zaktualizować numer NIP (np. w związku z najmem, zatrudnieniem, rozliczeniem podatku czy prowadzeniem działalności nierejestrowanej)
  2. Zarejestrować się do VAT-UE (poprzez formularz VAT-R) – to zgłoszenie, które pozwala rozliczać usługi wewnątrzunijne. Ważne, aby w zaznaczyć w odpowiednim okienku korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z VAT, a rejestracji dokonujesz ze względu na konieczność rozliczenia importu usług.
  3. Rozliczać VAT od faktur Booking.com – nawet jeśli nie jesteś czynnym podatnikiem VAT, musisz zapłacić ten podatek do urzędu.
  4. Złożyć deklarację VAT-9M – to specjalny formularz dla osób, które nie prowadzą działalności, ale muszą rozliczyć import usług. Na jego podstawie dokonasz zapłaty podatku.

A co, jeśli tego nie zrobię?

Wiele osób prywatnych nie wie o tym obowiązku i po prostu go pomija.
Jednak urzędy skarbowe coraz częściej sprawdzają transakcje zagraniczne – w tym płatności prowizji dla Booking.com.

Brak rozliczenia VAT może skutkować:

  • koniecznością dopłaty zaległego podatku z odsetkami,
  • karą grzywny z tytułu naruszenia przepisów podatkowych,
  • problemami przy ewentualnej kontroli.

Podsumowanie

Jeśli wynajmujesz przez Booking.com – nawet prywatnie – musisz sprawdzić, czy nie masz obowiązku rozliczenia VAT.
Skontaktuj się z nami! Pomożemy we wszelkich formalnościach!

To mały obowiązek, ale duże bezpieczeństwo podatkowe.

Podstawa prawna:

Obowiązki te wynikają bezpośrednio z następujących przepisów prawa:

  • Ustawa o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361)
  • W szczególności art. 2 pkt 9, art. 17 ust. 1 pkt 4 oraz art. 28b.
Zapoznaj się z pełnym tekstem Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2024 poz. 361), która reguluje kwestie importu usług.

Obowiązki formalne krok po kroku:

  1. Zarejestruj się do VAT-UE (formularz VAT-R) – nawet jako osoba prywatna.
  2. Rozlicz VAT od faktur z Booking.com – obliczyć 23% podatku i wpłacić go do urzędu.
  3. Złóż deklarację VAT-9M – do 25. dnia miesiąca po otrzymaniu faktury.
Wróć